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記賬報稅
代理記賬 公司的財務人員記賬應注意哪些問題
信息來源:www.amaishou.com    發布時間:2020.03.19

為您解答:

記賬大體流程(liú chéng):

取得原始憑證

→制作會計憑證

→然后按制作的會計憑證(voucher)登記(registration)明細賬

→月底匯總做科目(kēmù)匯總表

→登記總賬

→總賬和明細賬核對

→制作會計報表

→納稅申報

→申報完成后打印申報表存檔

那么,具體怎么做呢,又有哪些地方需要注意呢,快看下面吧

1、填制記賬憑證

件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬(jì zhàng)憑證。這個沒什么好說的,遵循“有借必有貸,借貸必相等”的原則即可,可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2、銀行對賬單

企業每月至少要與銀行核對一次賬面余額,書中規定我們是月末核對,但是這里跟大家說呢?,F實生活中,非常多時候月末的后一天企業還會有業務發生,那么當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單,所以月初去銀行打印對賬單再進行核對。

現金、銀行存款明細核對,貨幣資金是企業容易出現問題的資產,因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對,對存在出入的地方及時處理,如屬于有未達賬的編制銀行存款余額調節表,確保銀行賬務準確。?

3、編制會計報表

企業會計報表主要包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。

4、計算稅金及納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的,因為企業只有進行了納稅申報,稅務機關才能對企業進行稅款征收,而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表,不是稅務機關征收稅款的依據,企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

這里重點強調,注意納稅時間?。?!企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率,并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個月的會計工作才算結束。

5、填制順序

(1)根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

(2)根據記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

(3)根據記賬憑證登記明細分類賬

(4)根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

(5)根據科目匯總表登記總賬

(6)期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表等會計報表

6、開票

認真核對開票信息如:單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等,確保信息核對正確認真打印,不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具的業務盡早完成。因此企業若是需要對方給其開具應盡快聯系,不要拖到月底再同對方交涉。另外,當月開出的當月入賬。

7、認證(或網上勾選)

進項只有通過稅務機關認證審核(解釋:審查核實;審閱核定)通過或網上勾選確認之后,方能進行抵扣稅額,也就是我們通常所說的認證。目前專用認證一般是通過網上勾選自行認證,未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。提前與銷貨方溝通好,早些將專用的兩聯郵寄過來,月末事情很多,稅務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不了,而產生稅額就得不償失啦。所以,企業會計應在規定時間及時辦理認證,確定當月進項稅額。一個企業每月進項較多時,通常不會在一個月全部認證,而是有選擇的認證部分。自填開之日起360日內進行認證。

8、結賬、裝訂賬本

月末結賬之前還要注意提取折舊,若是新的企業開辦費在個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。

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月末還要計提稅金及附加。有城建稅,教育費附加等,具體項目由主管地稅務(shuì wù)決定。結賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦,注意不要把順序打亂了。

注意:

(1)月末認證(進項稅)(網上勾選可在申報前完成);月初抄稅(銷項稅)。

(2)申報時應注意時間,不要逾期(即超過規定的期限)報稅。

(3)現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算賬戶不能提取現金,如有特殊情況方可。

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